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國稅局95年查帳,要補繳92年營業稅,分錄如何做?有經驗者佳

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國稅局於95/8/21發函查92年兼營營業稅調整計算情形:原本92年11-12月 403申報免稅銷售額(股利收入)205,000 算出的調整稅額為-14,614 (稅額調整計算表上)更正後的免稅銷售額為447,388 算出的調整稅額為1,897所以要補繳14,614 1,897=16,511 已於96/2/8繳納還有要罰0.5倍的的罰款 不過國稅局還沒寄來可是為什麼算出來的調整稅額不用填到前面那張403表格裡再來算是否要繳稅,而是直接就以調整稅額的數字來計算呢?想請問此分錄還有要罰款的分錄要怎麼做? 事務所小姐說不用做分錄,可是我有繳錢啊!... 顯示更多 國稅局於95/8/21發函查92年兼營營業稅調整計算情形: 原本92年11-12月 403申報免稅銷售額(股利收入)205,000 算出的調整稅額為-14,614 (稅額調整計算表上) 更正後的免稅銷售額為447,388 算出的調整稅額為1,897 所以要補繳14,614 1,897=16,511 已於96/2/8繳納 還有要罰0.5倍的的罰款 不過國稅局還沒寄來 可是為什麼算出來的調整稅額不用填到前面那張403表格裡再來算是否要繳稅,而是直接就以調整稅額的數字來計算呢? 想請問此分錄還有要罰款的分錄要怎麼做? 事務所小姐說不用做分錄,可是我有繳錢啊! 然後她跟我解釋我也聽不懂,有人可以替我解答嗎? 我之前從沒接觸過外帳,原本連營業稅也不會申報, 我都是參考之前的記錄慢慢研究的,所以觀念不是很好,希望解答可以讓我了解!

最佳解答:

1.事務所小姐說不用做分錄是因為即使做了,年底結算申報時也必自行帳外調整減除(因為這筆費用查核準則上是不予認定的) 2.-14,614是代表當初國稅局讓你公司多抵的營業稅,但正確金額是1,897,所以直接就多退的以及須補的差額相加,自然就是1,897囉.. (我想你公司應該是屬於兼營營業人,建議可以多參考營業稅法有關兼營營業人計算的法條) 3.同1,如果要做分錄就是借:什支 貸現金(金額就是補繳的稅及罰款囉) 但這筆不屬於本年度費用及屬罰款等,所以結算申報時沒有自行調整掉,國稅局查到時也會剔除這筆費用哦!

其他解答:

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• 從新竹高鐵站 要如何到達園區內 (友達三廠)

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參考下面的網址看看 http://phi008780430.pixnet.net/blog|||||貴公司92年度有此情形 那93-95年是否也有股利收入 若有 是否也都沒有調整不可扣抵比率 若有此情形 請先檢查93-95年11-12月的營業稅申報情形 是否與92年是一樣的 若是 建議請趕快更正營業稅並補繳稅金(請填自動補報補繳的繳款單，這樣只罰利息) 罰款在稅法上是不得認費用的